Berita - Adakah Anda Memberi Harga Terrendah Sebut Harga Eksport Anda? Pertama, Fahami Pengiraan "Pengecualian, Kredit dan Bayaran Balik"

Pada suku pertama, eksport China jauh melebihi jangkaan, dan banyak perniagaan menyaksikan pertumbuhan pesat dalam operasi eksport mereka. Baru-baru ini, ramai pelanggan pembuatan telah bertanya tentang rebat cukai eksport, ingin memahami sistem tersebut supaya mereka boleh menetapkan harga sebut harga mereka dengan yakin.

1. Apakah yang sebenarnya dilindungi oleh bayaran balik ini?

Bayaran balik bukan untuk harga jualan barangan anda. Ia adalah untuk VAT yang anda bayar untuk bahan mentah, utiliti dan overhed pembuatan.

Secara ringkasnya:Bagi cukai yang anda bayar semasa pengeluaran, kerajaan akan mengembalikan sebahagiannya apabila anda mengeksport.

2. Tiga nombor penting menentukan jumlah bayaran balik anda

① Had Bayaran Balik Maksimum	Nilai Eksport (FOB) × Kadar Bayaran Balik
② Maksimum Boleh Dikembalikan untuk Tempoh Tersebut	Cukai Input − Cukai Output Domestik − Bahagian Tidak Boleh Dikreditkan
③ Bayaran Balik Sebenar	Yanglebih kecildaripada dua nombor di atas

Ingat:Bayaran balik bukanlah apa yang anda mahukan — "kredit input berlebihan" anda menentukan hasilnya. Kos menentukan cukai input, cukai input menentukan kredit berlebihan dan kredit berlebihan menentukan berapa banyak yang anda boleh dapat kembali.

3. Contoh langkah demi langkah: Daripada kos kepada cukai input kepada bayaran balik

Andaian:

Kos produk: RMB 80/unit (Bahan 60 + Buruh 10 + Overhed pembuatan 10)
Jumlah eksport: 10,000 unit
Harga FOB: RMB 120/unit
Kadar VAT yang berkenaan: 13%, Kadar bayaran balik: 10%
Tiada jualan domestik, tiada bahan bebas cukai
Semua kos disokong oleh invois VAT pada kadar 13%

✓ Had Bayaran Balik Maksimum:RMB 120 × 10,000 unit × 10% =RMB120,000

✓ Kredit Input Lebihan untuk tempoh tersebut:RMB 91,000 − 36,000 =RMB55,000(lihat pengiraan di bawah)

✓ Bayaran Balik Sebenar: RMB 55,000(kerana kredit berlebihan adalah lebih kecil daripada had)

1) Kira jumlah input VAT untuk tempoh tersebut (diperoleh daripada kos)

VAT input ke atas bahan: RMB 60 × 10,000 × 13% = RMB 78,000
Input VAT ke atas utiliti/overhed pembuatan: RMB 10 × 10,000 × 13% = RMB 13,000
Buruh tidak mempunyai VAT input
Jumlah VAT input untuk tempoh tersebut: RMB 91,000(semuanya disokong oleh invois VAT yang sah)

2) Kirakan “bahagian yang tidak boleh dikreditkan” (ditambah kembali kepada kos)

Perbezaan antara kadar yang berkenaan dan kadar bayaran balik: 13% − 10% = 3%
Jumlah nilai FOB: RMB 120 × 10,000 = RMB 1,200,000 (asas untuk had bayaran balik)
Bahagian tidak boleh dikreditkan = RMB 1,200,000 × 3% = RMB 36,000(amaun ini dipindahkan keluar daripada cukai input dan ditambah kepada kos)

3) Kirakan kredit input lebihan untuk tempoh tersebut

Tiada jualan domestik, jadi output VAT = 0
Kredit berlebihan = RMB 91,000 − 36,000 = RMB 55,000

4) Kira had bayaran balik maksimum

Jumlah Pengecualian, Kredit dan Bayaran Balik (ECR) = RMB 1,200,000 × 10% =RMB120,000

5) Kira bayaran balik sebenar untuk tempoh tersebut

Amaun yang boleh dikembalikan = MIN(RMB 120,000, RMB 55,000) =RMB55,000

Kesimpulan:Untuk jumlah kos bulanan sebanyak RMB 800,000, bayaran balik sebenar ialah RMB 55,000 — ditentukan oleh jumlah kredit input lebihan.

4. Dua perkara penting yang perlu diambil kira oleh pemilik perniagaan

Apabila menyebut harga, jangan hanya melihat pada “kadar bayaran balik sebanyak 10%. Anda perlu melihat berapa banyak cukai input yang tertanam dalam kos anda.
Amaun bayaran balik ≠ Nilai eksport × Kadar bayaran balik.Dalam kebanyakan kes, bayaran balik dihadkan oleh struktur kos sebenar anda.

5. Amaran ringkas untuk profesional kewangan baharu

Berhati-hatilah dengan"perbezaan antara kadar yang berkenaan dan kadar bayaran balik"(13% − 10% dalam contoh ini). Bahagian tersebut mesti dipindahkan keluar daripada cukai input. Jika anda terlepas langkah ini, pengiraan kredit berlebihan anda akan menjadi salah, dan bayaran balik anda akan menjadi salah.

6. Peraturan mudah (anggaran berdasarkan kos)

Dalam praktiknya, jika margin kasar dan kadar bayaran balik anda agak stabil, anda boleh menganggarkan bayaran balik berdasarkan kos:

Bayaran balik anggaran ≈ Kos × Kadar VAT yang berkenaan × (1 − Perbezaan / Kadar yang berkenaan)

Menggunakan contoh di atas:

RMB 800,000 × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈RMB55,000(sepadan dengan pengiraan sebenar)

7. Bagaimana jika kadar bayaran balik bersamaan dengan kadar VAT yang berkenaan?

Andaikan contoh yang sama, tetapi dengan kadar bayaran balik sebanyak 13% (bukannya 10%), dengan mengekalkan semua syarat lain tidak berubah.

Had bayaran balik maksimum (berdasarkan FOB): masih RMB 120,000
Kredit input berlebihan untuk tempoh tersebut: RMB 91,000 (tiada amaun perlu dipindahkan keluar)

Oleh kerana jumlah yang boleh dikembalikan = MIN(RMB 120,000, RMB 91,000), bayaran balik sebenar adalahRMB91,000.

8. Kes khas: Apabila kredit berlebihan melebihi had bayaran balik

Biasanya, bayaran balik tidak boleh melebihi had yang dikira daripada nilai eksport FOB.

Walau bagaimanapun, terdapat senario di mana kredit input berlebihan adalah lebih besar daripada had bayaran balik. Dalam kes itu, peraturan "lebih kecil daripada dua" bermaksud bayaran balik sebenar anda terhad kepada had tersebut.

Amaun yang boleh dikembalikan = MIN (Had Bayaran Balik, Kredit Input Lebihan) = Had Bayaran Balik

Jika anda mengikuti logiknya, anda mungkin boleh memikirkan bila perkara ini mungkin berlaku. Jangan ragu untuk meninggalkan pendapat anda di ruangan komen.

Masa siaran: 05-Jun-2026

Adakah Anda Memberi Harga Terrendah Sebut Harga Eksport Anda? Pertama, Fahami Pengiraan “Pengecualian, Kredit dan Bayaran Balik”